Toerekening rente
Er wordt geen rente meer toegevoegd aan reserves en voorzieningen. Dit brengt risico's met zich mee omdat deze ook dienst doen als financieringsmiddel. Om dit te ondervangen is afgesproken om een bepaalde rentedruk in de begroting aan te blijven houden. Afgesproken is om een stelpost herfinanciering te hanteren waarvan de omvang afhankelijk is van het eigen vermogen. Omdat nooit het volledige eigen vermogen zal worden aangewend, de gemeente zal altijd reserves en voorzieningen hebben, wordt de stelpost in 2025 vastgesteld op 1,8 % van 50% van het eigen vermogen.
Schema rentetoerekening Begroting 2025 | |||
a. | De externe rentelasten over de lange financiering | € 424.455 | |
|---|---|---|---|
Idem korte financiering | € 93.774 | ||
€ 518.229 | |||
b. | De externe rentebaten | € -188.936 | |
Saldo rentelasten en rentebaten | € 329.293 | ||
c. | De rente die aan de facilitaire grondexploitatie (kostenverhaal) moet worden doorberekend | € -7.331 | |
De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend (voorbeeld riolering) | € -45.285 | ||
De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (=projectfinanciering) die aan het betreffende taakveld moet worden toegekend | € - | ||
€ -52.615 | |||
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | € 276.677 | ||
d.1 | Rente over eigen vermogen | € - | |
Rente stelpost herfinanciering eigen vermogen | € 397.000 | ||
d.2 | Rente over voorzieningen | € - | |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | € 673.677 | ||
e. | De aan taakvelden toe te rekenen rente (renteomslag) | ||
* rente staat C | € -984.361 | ||
* grondexploitatie | € 7.331 | ||
* renteprojectfinanciering | € 45.285 | ||
* rente verstrekte geldleningen | € 188.936 | ||
€ -742.809 | |||
f. | Verwacht renteresultaat op het taakveld Treasury | € 69.132 | |
Afwijking bedraagt: | |||
Renteresultaat | € 69.132 | 10,3% | |
Toe te rekenen rente aan taakvelden | € 673.677 | ||
Verplichte correctie van de toegerekende rentelasten op taakvelden indien afwijking | |||
groter is dan 25%. | |||
Als de afwijking van dit laatste percentage groter is dan 25% moet er op grond van de BBV op werkelijke basis een her-rekening plaatsvinden met een nieuwe verdeling van de rente naar de taakvelden.
Voor investeringen waar een extern tarief tegenover staat is gekozen voor een vast rentepercentage met afschrijving op annuïteitenbasis. Deze rente wordt daadwerkelijk aan de taakvelden toegerekend. Voor de rentebijschrijving op boekwaarden grondexploitatie wordt aangesloten bij de voorschriften die in het nieuwe Besluit Begroting en Verantwoording aangegeven worden. Dat betekent dat er ca. 1% rente aan de boekwaarden van de grondexploitatie wordt toegerekend.